VeriFactu es el término común para una regulación española que requiere que las empresas utilicen Sistemas Informáticos de Facturación certificados, o Computerized Billing Systems (SIF) en inglés, al emitir facturas. Esta regulación, establecida por el Real Decreto 1007/2023, establece normas técnicas específicas para los SIF, incluyendo el mantenimiento de registros seguros y precisos de las facturas para garantizar el cumplimiento y reducir el fraude fiscal.

La regulación de VeriFactu impacta a dos grupos principales: Contribuyentes con un Establecimiento de IVA en España: Las empresas o profesionales autónomos, residentes o no residentes, que están sujetos al IVA en España deben utilizar un SIF (Sistema Informático de Facturación) compliant para emitir facturas. Las exenciones incluyen: Contribuyentes que informan facturas a través del sistema Suministro Inmediato de Información (SII), ya sea de forma obligatoria o voluntaria. Este sistema es requerido para empresas con ingresos anuales superiores a seis millones de euros. Contribuyentes en las regiones de Euskadi (Bizkaia, Gipuzkoa y Álava) o Navarra, que cuentan con autoridades fiscales separadas. Cabe mencionar que Euskadi tiene una regulación similar llamada TicketBAI. Contribuyentes exentos de los requisitos de facturación bajo la Regulación de las Obligaciones de Facturación (Real Decreto 1619/2012), incluidos sectores como la agricultura, la ganadería y la pesca. Productores de Sistemas de Facturación Informáticos (SIF): Las empresas que desarrollan o venden sistemas de facturación informatizados para contribuyentes son responsables de garantizar que sus sistemas cumplan con los estándares de VeriFactu.

Los contribuyentes deben utilizar un Sistema de Facturación Informática (SIF) certificado a partir de julio de 2025.

Un Sistema Informático de Facturación, o Sistemas Informáticos de Facturación (SIF), es cualquier hardware o software utilizado por los contribuyentes españoles para emitir facturas, según lo definido por la normativa. Estos sistemas deben cumplir con los estándares técnicos establecidos en HAC/1177/2024 para garantizar la integridad, trazabilidad y auditoría de las facturas.

Un Sistema de Facturación Informática (SIF) debe: Asegurar la integridad, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inmutabilidad de los registros de facturas generando un registro electrónico para cada factura emitida y vinculando los registros subsecuentes a través de un hash. Imprimir un código QR en las facturas de acuerdo con las regulaciones especificadas. Ser capaz de informar electrónicamente las facturas a la Agencia Tributaria Española. Registrar ciertos eventos operativos a menos que funcione en modo VeriFactu (informe en vivo de facturas), que tiene excepciones específicas. Cumplir con la legislación de protección de datos al manejar datos personales, separando el acceso a la información fiscal de otra información confidencial, permitiendo así que la Agencia Tributaria acceda a los datos necesarios.

La regulación de VeriFactu define dos tipos de sistemas de facturación computarizada (SIF): aquellos que reportan la información de las facturas en tiempo real, conocidos como "sistemas VeriFactu" o "sistemas de facturas verificables", y aquellos que no lo hacen, referidos como "sistemas no VeriFactu". Mientras que tanto los sistemas VeriFactu como los no VeriFactu deben cumplir con requisitos comunes—como vincular los registros de facturación a través de un hash, imprimir códigos QR en las facturas y almacenar datos específicos—los sistemas no VeriFactu tienen requisitos adicionales, como firmar electrónicamente cada registro de factura y mantener un registro de los eventos del sistema.

En el lado del fabricante, producir o vender sistemas de facturación no conformes resultará en una multa de 150,000 € por ejercicio fiscal por cada tipo de sistema no conforme, más 1,000 € por cada sistema vendido. Por el lado del contribuyente, poseer sistemas de facturación que no cumplan con las normas legales o que hayan sido alterados de su estado certificado incurre en una multa de 50,000 € por ejercicio fiscal.